匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

　　企業(yè)匯算清繳所需材料：

　　1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件(五證合一)，并加蓋公章;

　　2、外匯登記證復(fù)印件(外企適用);

　　3、本年度(1月-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

　　4、上年度審計(jì)報(bào)告以及所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;

　　5、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(加蓋公章);

　　6、元月份各稅電子回單(蓋章);

　　7、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);

　　8、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

　　9、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

　　10、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

　　11、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

　　企業(yè)匯算清繳的流程：

　　(1)填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送上述文中介紹的匯算清繳相關(guān)材料;

　　(2)主管稅務(wù)部門(mén)受理申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)報(bào)送的清繳材料進(jìn)行審核;

　　(3)納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤;

　　(4)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)結(jié)清稅款。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。

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