對于我國市面上絕大多數(shù)的企業(yè)來說，其在日常經(jīng)營活動中都需要按照國家政策的相關(guān)規(guī)定按時完成年度匯算清繳。那么，企業(yè)在辦理年度匯算清繳期間，其都有哪些誤區(qū)需要進行了解和規(guī)避呢?接下來本文將對此進行介紹。

　　通常情況下，企業(yè)進行匯算清繳時，其所存在的誤區(qū)主要包括以下幾方面：

　　1、所得稅申報收入調(diào)整與增值稅申報收入一致

　　事實上，年度所得稅申報收入與年度增值稅申報收入有差異很正常，但很多企業(yè)強行將所得稅申報收入調(diào)整為與增值稅申報收入一致，便有些矯之過正了。

　　2、所得稅申報收入調(diào)整與會計報表收入一致

　　企業(yè)在進行匯算清繳時，所得稅申報收入與利潤表的主營業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實生活中，有很多企業(yè)錯誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

　　3、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計入了應(yīng)稅收入

　　依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。

　　4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

　　所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

　　5、視同銷售事項填寫申報表漏了成本

　　視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對應(yīng)的成本明細表要確認(rèn)視同銷售收入對應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會計會存在誤會：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減。

　　6、財政補助想作為不予征稅收入

　　其實，財政補助作為不予征收收入對企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對應(yīng)的支出不能享受加計扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進行具體判斷，而不要一味將政府補助都作為不予征收收入。

　　7、視同銷售的價值確定有誤

　　對于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時，政策規(guī)定按外購的成本作為視同銷售的成本，外購價格作為視同銷售的收入，因此，實際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

　　8、擴大了視同銷售的范圍

　　根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

　　9、將買贈當(dāng)成了無償贈送

　　根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無償贈送，不按視同銷售處理。

　　以上為企業(yè)所得稅匯算清繳常見的“誤區(qū)”說明。企業(yè)在進行年度匯算清繳前，有必要對文中介紹內(nèi)容進行具體了解，以便對匯算清繳相關(guān)誤區(qū)進行有效規(guī)避，進而推進匯算清繳相關(guān)操作地規(guī)范進行!

　　上述便是為您整理的“年度匯算清繳的幾大誤區(qū)”相關(guān)資訊，如有相關(guān)疑問直接撥打→13391522356←獲得一對一服務(wù)咨詢服務(wù)。如果這樣還不夠，不如嘗試掃碼關(guān)注大通天成公眾號。