第一章 總 則

　　第一條 目的

　　為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí);同時(shí)通過對(duì)工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《華為公司基本法》及《華為公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 定義

　　負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括： (一) 公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人;(二) 各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場(chǎng)、外協(xié)及各類合同管理和投資管理;(三) 其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

　　第三條 適用范圍

　　公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 離任審計(jì)的管理

　　第四條 管理機(jī)構(gòu)

　　公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

　　第五條 分級(jí)負(fù)責(zé)原則

　　公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。

　　第六條 人員

　　實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避;被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。

　　第七條 工作職權(quán)

　　實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

　　(一) 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

　　(二) 經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料;

　　(三) 參加有關(guān)的會(huì)議;

　　(四) 對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;

　　(五) 對(duì)嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議;

　　(六) 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

　　(七) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況;

　　(八) 根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

　　第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

　　第八條 審計(jì)內(nèi)容

　　一)對(duì)公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

　　1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：(1) 對(duì)財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷;(2) 財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性;(3) 債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況;(4) 有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

　　2、 離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：(1) 述職報(bào)告(包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃);(2) 工作中的遺留問題及處理建議;(3) 個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等;(4) 其它需移交的內(nèi)容。

　　3、 離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚;

　　4、 其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　(二)對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

　　1、 所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：(1) 任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。(2)任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況;(3)對(duì)外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

　　2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：(1)述職報(bào)告(包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作的計(jì)劃);(2)工作中的遺留問題及處理建議;(3)商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對(duì)方公司之間及公司代表與對(duì)方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(4)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等;(5)其它需移交的內(nèi)容。

　　3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

　　4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。

　　第九條 審計(jì)分工

　　上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：(一) 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員;(二) 工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與;(三) 涉密內(nèi)容(分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等)：公司或直接主管指定專人。對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。

　　第四章 離任審計(jì)的工作程序

　　第十條 通知

　　公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

　　第十一條 準(zhǔn)備

　　被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：(一) 離任時(shí)的述職報(bào)告及對(duì)遺留問題的解決辦法和處理建議;(二) 工作移交的有關(guān)記錄。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料;單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告;單位章程及內(nèi)部管理制度;公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告;離任時(shí)工作移交的審核記錄;審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃(包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等)。

　　第十二條 就地審計(jì)

　　離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員(重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者)及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。

　　第十三條 述職

　　對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位(中層以上)干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。

　　第十四條 取證方式審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。

　　第十五條 審計(jì)報(bào)告

　　離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見;任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題;對(duì)被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見;其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。

　　第十六條 申訴

　　被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。

　　第十七條 審計(jì)期限

　　審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對(duì)其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。

　　第十八條 立卷歸檔

　　審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。

　　第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理

　　第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議

　　離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。

　　第二十條 審計(jì)處理

　　(一)對(duì)于重要崗位人員(經(jīng)濟(jì)、涉密)的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對(duì)重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。(二)審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級(jí)主管無法接受;2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告;3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí);4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。(三)審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益;情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。