企業(yè)季度所得稅申報(bào)表(企業(yè)季度所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)如何計(jì)算)

　　企業(yè)所得稅需要先預(yù)繳，然后在年度結(jié)束以后再進(jìn)行匯算清繳。企業(yè)在進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，也是有許多小問題需要注意。

　　企業(yè)季度所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)，是三個(gè)月累計(jì)數(shù)，還是全年累計(jì)數(shù)?

　　企業(yè)季度所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)，是全年累計(jì)數(shù)。

　　對(duì)于查賬征收的企業(yè)來說，在進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，所填的數(shù)據(jù)都是截止到當(dāng)期的全年累計(jì)數(shù)。

　　比方說，企業(yè)在2021年10月份申報(bào)三季度的報(bào)表，企業(yè)季度所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)，就要填寫2021年1月到9月的累計(jì)數(shù)，而不是2021年7月-9月這三個(gè)月的數(shù)據(jù)。

　　當(dāng)然這樣的填制方式，也是為了符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的判定。

　　企業(yè)季度所得稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)，為什么要填全年累計(jì)數(shù)?

　　我們都知道企業(yè)所得稅屬于年度稅，即一年作為一個(gè)完成的計(jì)稅周期，預(yù)繳只是計(jì)算稅款的一種方式。

　　企業(yè)需要結(jié)合一年的收入和支出的實(shí)際情況，計(jì)算企業(yè)到底需要繳納多少的稅款。在這樣的情況下，企業(yè)在季度預(yù)繳的時(shí)候，和實(shí)際的情況越符合，到年底的時(shí)候需要補(bǔ)繳或者退稅的金額越小。

　　我們也可以理解為，企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候，就假設(shè)這是一年的收入，然后進(jìn)行計(jì)算稅款。所以在這樣的情況下，預(yù)繳的時(shí)候填的數(shù)據(jù)當(dāng)然不能是季度的。

　　當(dāng)然，企業(yè)在年度匯繳清算的時(shí)候，也需要對(duì)企業(yè)的一些支出進(jìn)行納稅調(diào)整。畢竟會(huì)計(jì)和稅法的規(guī)定，還是存在很多差異的。想要消除這個(gè)差異，就需要在年度結(jié)束以后進(jìn)行調(diào)整。

　　小型微利企業(yè)的判斷

　　企業(yè)在進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)，需要判斷企業(yè)是不是可以享有小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件。也就是說，企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)，如果符合小型微利企業(yè)的條件，可以享有小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

　　當(dāng)然，如果企業(yè)出現(xiàn)前三個(gè)季度符合小型微利企業(yè)的優(yōu)惠條件，但是第四季度又不符合的情況，企業(yè)只需要把需要補(bǔ)繳的稅款補(bǔ)上就可以。這樣企業(yè)也能實(shí)現(xiàn)稅款的推遲繳納!

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