增值稅納稅籌劃方法有哪些?增值稅納稅籌劃的意義，納稅籌劃是一種合法的能幫助企業(yè)發(fā)展的很好手段，很多企業(yè)都希望通過納稅籌劃的方法幫助企業(yè)節(jié)省更多的資金，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，如何做好財(cái)稅籌劃，是一件非常重要的事情。其實(shí)常用的納稅籌劃方法有很多，在業(yè)界一定還有更高深的方法，但是不管怎樣養(yǎng)，在這里需要提醒大家的是，納稅籌劃必須是合法和合理的。那么，關(guān)于增值稅納稅籌劃方法有哪些(增值稅納稅籌劃的意義)，大通天成小編將對(duì)此進(jìn)行介紹。

　　增值稅納稅籌劃方法有哪些

　　增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

　　一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

　　1.企業(yè)身份選擇

　　人們通常認(rèn)為，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

　　2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

　　我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。

　　二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃

　　1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間

　　在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價(jià)格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

　　2.合理選擇購貨對(duì)象

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人，不實(shí)行抵扣制，購貨對(duì)象的選擇比較容易。

　　三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

　　1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式

　　采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計(jì)稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除;采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計(jì)稅金額。企業(yè)對(duì)銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

　　2.選擇開票時(shí)間

　　銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

　　3.巧妙處理兼營(yíng)和混合銷售

　　增值稅納稅籌劃的意義

　　1、可以幫助遏制偷稅漏稅等行為，同時(shí)加強(qiáng)納稅人法律意識(shí)。

　　2、對(duì)于提高企業(yè)管理和會(huì)計(jì)管理水平有很大作用。

　　3、企業(yè)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素為資金，成本和利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以達(dá)到減少交稅節(jié)約成本的目的，還能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使得利潤(rùn)最大化。

　　增值稅納稅籌劃案例分析

　　【案例】

　　甲飼料銷售企業(yè)現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額為100萬元(不含增值稅)，會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合轉(zhuǎn)化為增值稅一般納稅人的條件，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)從生產(chǎn)飼料的增值稅一般納稅人處購人飼料70萬元(不含增值稅)。其納稅籌劃方案如下：

　　方案一：仍作為增值稅小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納增值稅=100×3%=3(萬元)

　　應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=3×(7%+ 3%)=0.3(萬元)

　　現(xiàn)金凈流量=含稅銷售額-含稅購進(jìn)金額-應(yīng)納增值稅-應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加-應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×(1 +3%)-70×(1 +13%)-3-0.3-[100-70(1+ 13%)-0.3]25%=15.45(萬元)。

　　方案二：申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人

　　應(yīng)納增值稅=100×13%-70×13%=3.9(萬元)

　　應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=3.9×(7% +3%)=0.39(萬元)

　　現(xiàn)金凈流量=含稅銷售額-含稅購進(jìn)金額-應(yīng)納增值稅-應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加-應(yīng)納企業(yè)所得稅=1OO×(1 13%)-70×(1 13%)-3.9-0.39-(100-70-0.39)×25%=22.2075(萬元)。

　　由此可見，方案二比方案一多獲現(xiàn)金凈流量6.7575萬元(22.2075-15.45)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇方案二。

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