現(xiàn)如今公司看一個會計(jì)有沒有經(jīng)驗(yàn)，就要看他的期末結(jié)轉(zhuǎn)的做賬。

　　一、在途物資驗(yàn)收入庫后怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?

　　尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄，有一個會計(jì)科目叫“在途物資”，說的就是它。買了原材料，但還沒入庫，那么會計(jì)分錄可以這樣做：

　　借：在途物資

　　貸：銀行存款

　　那么，當(dāng)這些在路上的貨物驗(yàn)收入庫了呢?該怎么做分錄?那就做一個結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　二、制造費(fèi)用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?

　　產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用包括直接生產(chǎn)費(fèi)用和間接生產(chǎn)費(fèi)用兩個部分。直接生產(chǎn)費(fèi)用在發(fā)生時就可直接借記“生產(chǎn)成本”，這點(diǎn)比較容易理解，但是生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，怎么處理呢?

　　可以這么處理，在結(jié)轉(zhuǎn)成本之間，可以把這些間接生產(chǎn)費(fèi)用記入制造費(fèi)用：

　　借：制造費(fèi)用

　　貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料(等)

　　到期末再結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　三、怎樣結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本?

　　把生產(chǎn)成本分配到在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的問題是管理會計(jì)討論的，在這里說一說在結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時怎樣制作會計(jì)分錄。

　　完工產(chǎn)品就是驗(yàn)收完畢，放到倉庫里了。隨著這些產(chǎn)品入庫的，就是分配到完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本?！吧a(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是在產(chǎn)品的成本。

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　四、怎樣結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本?

　　大家在做銷售業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄時，記了收入之后，隨手就可以做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　五、期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶

　　這是很多會計(jì)新手不太熟練的，大家要尤其注意!!

　　根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，到會計(jì)期末，費(fèi)用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本年利潤，期末無余額，以便于計(jì)算凈利潤。這是會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的重頭戲。

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加

　　營業(yè)外支出

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用(等)

　　六、期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶余額

　　會計(jì)期末，收益類賬戶的期末余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，會計(jì)新手們可不要忘記了。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應(yīng)為零。

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入(等)

　　貸：本年利潤

　　七、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?

　　很簡單，在年度終了時，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完畢，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。如果為凈虧損，會計(jì)分錄的借貸方向相反。

　　盈利時，

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　虧損時，

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　tips：

　　利潤分配屬于所有者權(quán)益科目，盈利會導(dǎo)致老板、股東(所有者)可以分配的東西增加了，所有者權(quán)益科目增加會在貸方，只要記住這一點(diǎn)，相應(yīng)在對方填充本年利潤，即可記住這個分錄。

　　八、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配?

　　還是在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細(xì)賬戶外，其他明細(xì)賬戶均無余額。

　　提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　利潤分配 ——應(yīng)付股利——XX股東 (小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則叫應(yīng)付利潤，下同)

　　貸：盈余公積

　　應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　利潤分配 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

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