一、公司股權變更繳稅嗎?

　　公司的股權變更是一種股權的轉讓行為，轉讓方需要按計征個人所得稅。這是我國相關法律的規(guī)定，但是如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。

　　二、作為自然人股東公司股權變更繳稅嗎?

　　作為自然人股東，依據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，自然人股權轉讓行為，轉讓方需要按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。即：以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用后的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。

　　七種情形的股權轉讓要交稅

　　(1)出售股權;

　　(2)公司回購股權;

　　(3)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;

　　(4)股權被司法或行政機關強制過戶;

　　(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;

　　(6)以股權抵償債務;

　　(7)其他股權轉移行為。

　　以上情形，股權已經發(fā)生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬于股權轉讓行為，個人取得所得應按規(guī)定繳納個人所得稅。

　　三、股權轉讓中涉及的稅收

　　(一)營業(yè)稅

　　《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條對此作出了明確規(guī)定：“以不動產(無形資產)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅”。2002年12月《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)對這種行為征稅辦法重新作出規(guī)定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。對股權轉讓不征收營業(yè)稅?！稜I業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》(國稅發(fā)[1993]149號)第八、九條中與新規(guī)定內容不符的予以廢止。

　　(二)企業(yè)所得稅

　　企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。

　　1、企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。國稅函[2004]390號規(guī)定：企業(yè)在一般的股權買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)有關規(guī)定執(zhí)行;股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

　　2、國稅發(fā)[2000]118號規(guī)定：企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅;投資企業(yè)取得股息性質的投資收益，凡投資企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅。根據以上規(guī)定，投資企業(yè)可以利用其在被投資企業(yè)的影響先由被投資企業(yè)進行利潤分配然后轉讓股權，以達到減輕所得稅費用、提高稅后凈收益的目的。

　　(三)個人所得稅

　　根據個人所得稅法規(guī)的有關規(guī)定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

　　合理費用，是指納稅人在轉讓財產過程中按有關規(guī)定所支付的費用，包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、資產評估費、中介服務費等。而有價證券的財產原值，是指買入時按照規(guī)定交納的有關費用。

　　需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，對未能提供完整、準確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，主管稅務機關可根據當地實際情況核定其財產原值。

　　(四)印花稅

　　1、非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權轉讓行為，屬于財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發(fā)[1991]155號第十條進一步明確，“財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業(yè)股權轉讓所立的書據。”這里的企業(yè)股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

　　2、財政部、國家稅務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣征收印花稅作出了專門規(guī)定。2008年4月，經國務院批準，財政部、國家稅務總局決定，從2008年4月24號起，調整證券(股票)交易印花稅率，由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、繼承、贈予所書立的a股、b股股權轉讓數據，由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。

　　四、公司股權變更繳稅嗎?

　　只要不是原價格的情況都需要繳納相關的稅費，此外關于股權變更繳稅的情形本文也為大家列舉出來了，希望大家看完后能有一定的認識，知道自己是否需要繳稅。

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