已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時應(yīng)該怎么做賬)

　　企業(yè)作為一般納稅人，并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行抵扣。企業(yè)發(fā)生一些特殊業(yè)務(wù)后，進(jìn)項(xiàng)稅即使已經(jīng)進(jìn)行了勾選認(rèn)證，也需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理。

　　已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時，應(yīng)該怎么做賬?

　　已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。

　　企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，確定需要使用的會計科目。當(dāng)然，這里需要確定的只是借方科目。貸方科目在所有業(yè)務(wù)中，都沒有變化。

　　從會計賬務(wù)的處理，我們也能看來進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，變成了企業(yè)的成本以及費(fèi)用。在這樣的情況下，其實(shí)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票已經(jīng)沒有區(qū)別了。

　　企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，涉及的情況有哪些?

　　1、企業(yè)本來準(zhǔn)備用于應(yīng)稅項(xiàng)目的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù)，由于一些特殊原因用于了非應(yīng)稅項(xiàng)目、個人消費(fèi)以及集體福利時，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

　　這里我們可以理解為，企業(yè)作為增值稅的中間者，變成了增值稅的承擔(dān)者。這樣就會導(dǎo)致增值稅的抵扣鏈條被中斷了。既然增值稅的鏈條已經(jīng)中斷，企業(yè)自然需要承擔(dān)繳納原本需要消費(fèi)者繳納的增值稅。

　　這的才能保證這些產(chǎn)品的增值稅和產(chǎn)品本身保持一致。也會以后的工作貸款便利。

　　2、一般納稅人在經(jīng)營的過程中，相應(yīng)的貨物在保存的過程中可能會發(fā)生其他意外情況。

　　如果是不可抗力的原因，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出;如果是因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻?，其相?yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了。

　　企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以后，還可以再轉(zhuǎn)回嗎?

　　我們要知道企業(yè)的業(yè)務(wù)需要跟隨市場的變化，而做出相應(yīng)的調(diào)整。這樣也會出現(xiàn)原本用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個人消費(fèi)以及集體福利的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù)，發(fā)生相應(yīng)的改變。

　　也就是說原本已經(jīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，也是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理的。當(dāng)然企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。

　　當(dāng)然，這里還有一個前提那就是已經(jīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)行進(jìn)通過了勾選認(rèn)證。如果企業(yè)原來的時候，選擇的是不抵扣勾選，企業(yè)的業(yè)務(wù)即使再符合規(guī)定也不能進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理。

　　所以，企業(yè)為了將來可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理，對于即使不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也需要進(jìn)行勾選認(rèn)證以后，再進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。這樣企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生變化后，才能把主動性把握在自己的手里。

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