深化稅收征管改革服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化

以習(xí)近平同志為核心的黨中央要求發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。今年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），將推動(dòng)稅收征管迎來(lái)繼2015年國(guó)稅地稅“合作”、2018年國(guó)稅地稅“合并”之后的第三次變革，其特征可概括為“合成”，即建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)流程、制度規(guī)范、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系的一體化融合升級(jí)，推動(dòng)稅收更好服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化。

以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力，加快建設(shè)智慧稅務(wù)，積極助力國(guó)家治理方式變革

利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新稅收管理方式是當(dāng)前世界各國(guó)稅收征管改革實(shí)踐的普遍做法。2020年12月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）召開(kāi)的稅收征管論壇（FTA）線上會(huì)議，提出了以稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型為主要內(nèi)容的稅收征管3.0。相較于FTA稅收征管3.0愿景，《意見(jiàn)》不僅順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)和改革方向，而且明確了我國(guó)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的時(shí)間表、路線圖，并提出了一系列具體打算，很多舉措在實(shí)現(xiàn)時(shí)間、覆蓋范圍特別是綜合集成上，超越了FTA稅收征管3.0。

貫徹落實(shí)好《意見(jiàn)》，將建成全國(guó)統(tǒng)一的納稅人端服務(wù)平臺(tái)、稅務(wù)人端工作平臺(tái)、決策人端指揮平臺(tái)，全面推動(dòng)稅收治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這幾個(gè)平臺(tái)的建成，能夠充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，全面深入反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)整體運(yùn)行及不同區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)等方面發(fā)展情況，將有力促進(jìn)提升國(guó)家治理精準(zhǔn)化、公共服務(wù)高效化水平。按《意見(jiàn)》要求推進(jìn)的發(fā)票電子化改革，可實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本，有力促進(jìn)檔案、財(cái)務(wù)管理等數(shù)字化變革，進(jìn)而推動(dòng)建立企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)領(lǐng)域一整套數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)揮撬動(dòng)作用。

以嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法為目標(biāo)，深入推進(jìn)精確執(zhí)法，不斷提升稅收法治服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化的能力和水平

法治是治國(guó)理政的基本方式。稅務(wù)部門是國(guó)家重要的行政執(zhí)法部門，在全面推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府進(jìn)程中肩負(fù)著重要職責(zé)。黨的十八大以來(lái)，在習(xí)近平法治思想的科學(xué)指引下，稅收法治建設(shè)大踏步向前邁進(jìn)。稅務(wù)部門嚴(yán)格落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，持續(xù)深化內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，以刀刃向內(nèi)的精神最大限度規(guī)范稅務(wù)人。與此同時(shí)，堅(jiān)持依法依規(guī)組織稅費(fèi)收入，堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅費(fèi)”，連年圓滿完成預(yù)算確定的稅收收入任務(wù)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家治理提供了堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。

《意見(jiàn)》提出推進(jìn)精確執(zhí)法，建設(shè)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，重點(diǎn)突出兩方面工作。

一方面，深入推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法?！兑庖?jiàn)》對(duì)構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系等作出部署，將推動(dòng)建立“四個(gè)有人管”風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，即風(fēng)險(xiǎn)該發(fā)現(xiàn)沒(méi)發(fā)現(xiàn)有人管、發(fā)現(xiàn)后沒(méi)及時(shí)推送有人管、推送后沒(méi)及時(shí)處置有人管、處置后沒(méi)及時(shí)改進(jìn)有人管，從而實(shí)現(xiàn)抓早抓小、防微杜漸、持續(xù)改進(jìn)。

另一方面，積極探索非強(qiáng)制性執(zhí)法?！兑庖?jiàn)》強(qiáng)調(diào)，要有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談提醒等非強(qiáng)制性的執(zhí)法方式，讓稅務(wù)執(zhí)法更顯溫度。要準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”制度，對(duì)首次發(fā)生情節(jié)輕微并及時(shí)糾正的違法行為不予行政處罰。將《意見(jiàn)》落實(shí)落細(xì)，將大幅提升稅務(wù)執(zhí)法的質(zhì)量和效能，為推進(jìn)法治政府建設(shè)作出積極貢獻(xiàn)。

以納稅人繳費(fèi)人為中心，大力推行精細(xì)服務(wù)，全面落實(shí)以人民為中心的國(guó)家治理根本要求

稅務(wù)部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位之一，服務(wù)著幾千萬(wàn)企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費(fèi)人。稅務(wù)部門始終把服務(wù)納稅人繳費(fèi)人作為稅收工作的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，連續(xù)8年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，以稅務(wù)人的“用心”，換來(lái)稅費(fèi)服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”，稅收營(yíng)商環(huán)境的“清新”。

《意見(jiàn)》提出推進(jìn)精細(xì)服務(wù)，建設(shè)“線下服務(wù)無(wú)死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系。按照《意見(jiàn)》部署，精細(xì)化稅費(fèi)服務(wù)可以精準(zhǔn)識(shí)別和分析納稅人繳費(fèi)人的實(shí)時(shí)和潛在需求，納稅人繳費(fèi)人通過(guò)智慧稅務(wù)了解某方面的稅費(fèi)政策，系統(tǒng)就能向其推送與之相關(guān)的政策及操作信息，提供更多智能化個(gè)性化服務(wù)。更為便捷的是，智慧稅務(wù)建成后，將實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成申報(bào)。經(jīng)納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正信息后即可線上提交，大幅減輕報(bào)稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。由過(guò)去只給稅收法規(guī)制度，稅務(wù)專管員上門“收稅”的“被動(dòng)遵從”；到目前較為普遍的既給制度又給算法，納稅人網(wǎng)上“報(bào)稅”、稅務(wù)部門審核確認(rèn)的“主動(dòng)遵從”；再到既給制度又給算法還給數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門算出稅來(lái)請(qǐng)納稅人確認(rèn)、自動(dòng)“算稅”的“協(xié)同遵從”，智慧稅務(wù)將推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，拓寬以人民為中心加強(qiáng)和完善國(guó)家治理的新路徑。

以健全完善稅務(wù)監(jiān)管體系為重點(diǎn)，科學(xué)實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)管，在切實(shí)維護(hù)社會(huì)公平正義中彰顯國(guó)家治理效能

近年來(lái)，稅務(wù)部門持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)，促進(jìn)市場(chǎng)主體在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。特別是深入開(kāi)展嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”虛開(kāi)發(fā)票、騙取退稅及稅費(fèi)優(yōu)惠違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，有力維護(hù)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)稅收秩序。近日，稅務(wù)總局會(huì)同公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、人民銀行、外匯管理局，對(duì)常態(tài)化打擊“三假”違法犯罪工作作出安排部署，進(jìn)一步強(qiáng)化稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，持續(xù)保持嚴(yán)打嚴(yán)防，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治長(zhǎng)效。

《意見(jiàn)》提出推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，建設(shè)以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系。一方面，強(qiáng)化精準(zhǔn)分類施策，對(duì)高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾、少打擾，對(duì)低信用高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。另一方面，強(qiáng)化精準(zhǔn)依法施治，對(duì)不法分子惡意偷逃稅行為，堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊，毫不手軟。隨著精準(zhǔn)監(jiān)管的深入推進(jìn)，將持續(xù)營(yíng)造對(duì)違法者“利劍高懸”、對(duì)守法者“無(wú)事不擾”的良好監(jiān)管氛圍，在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)稅收秩序、維護(hù)社會(huì)公平正義中彰顯稅收服務(wù)國(guó)家治理效能。

以共建共治共享為遵循，積極拓展精誠(chéng)共治，為國(guó)家治理現(xiàn)代化提供共治樣本

近年來(lái)，稅收共治在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)中起步，在國(guó)稅地稅征管體制改革中提升，在落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)中深化，在個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)和非稅收入征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)中又取得突破性進(jìn)展。每經(jīng)歷一次重大改革，各部門、各地區(qū)對(duì)稅收工作的理解和支持就加深一層，稅收共治的局面就更加拓展和牢固一些。

《意見(jiàn)》提出推進(jìn)精誠(chéng)共治，健全“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、國(guó)際合作”的稅收共治新體系，并對(duì)加強(qiáng)部門協(xié)作、加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同、強(qiáng)化稅收司法保障、強(qiáng)化國(guó)際稅收合作等作出部署?！兑庖?jiàn)》印發(fā)后，各?。▍^(qū)、市）黨委政府給予了大力支持，均制定了本省的實(shí)施方案，將深化稅收征管改革納入本省“十四五”規(guī)劃或重點(diǎn)工作，細(xì)化實(shí)化稅收共治的具體措施，有力有序推進(jìn)改革任務(wù)落地。

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，全力以赴抓好《意見(jiàn)》的貫徹落實(shí)，為服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)更多更大的稅務(wù)力量。