稅收策劃是什么?新個(gè)稅稅收籌劃的方法,個(gè)人所得稅是與人們聯(lián)系最為密切的稅種。最近幾年，我國(guó)的稅制改革持續(xù)推進(jìn)，政府簡(jiǎn)政放權(quán)也在不斷前行，稅務(wù)機(jī)關(guān)管理關(guān)口后移，增強(qiáng)了納稅人涉稅活動(dòng)的自主性。因此，個(gè)人所得稅的稅收籌劃受到廣泛關(guān)注。2019年，《個(gè)人所得稅法》大面積修改了綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的規(guī)定及其計(jì)算方法，個(gè)人所得稅計(jì)算方式再一次發(fā)生變化,各種籌劃方案也隨之失效。

　　個(gè)人所得稅的含義

　　個(gè)人所得稅是指國(guó)家對(duì)本國(guó)公民或者居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人以及境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得所征收的一個(gè)稅種，它是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間的個(gè)人所得稅征納、管理過(guò)程中的法律規(guī)范總稱。我國(guó)的個(gè)人所得稅自1980年開始施行，期間，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展經(jīng)過(guò)了從800元/月至3500元/月的幾次調(diào)整，而近年來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)呈空前的速度發(fā)展，而個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)也進(jìn)行了改革，新的個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式實(shí)施。

　　為什么要稅務(wù)籌劃?

　　1、市場(chǎng)整改稅收監(jiān)控嚴(yán)厲

　　《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條 中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。從而看出依法納稅和每個(gè)公民息息相關(guān)。隨著國(guó)家的發(fā)展，各個(gè)部門職能的完善，出售商品都需要相關(guān)資質(zhì)，比如餐館(個(gè)體戶)要有營(yíng)業(yè)許可、衛(wèi)生許可xx公司(企業(yè))要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和其他相關(guān)資質(zhì)證書，由此可以看出通過(guò)國(guó)家的整改，小商小販的市場(chǎng)幾乎在明面上是不存在了。一切變得正規(guī)化，申辦個(gè)體和企業(yè)資質(zhì)要在政府部門進(jìn)行備案，通過(guò)這些備案信息來(lái)監(jiān)控稅收。

　　2、虛開發(fā)票，風(fēng)險(xiǎn)極大，難逃補(bǔ)稅噩夢(mèng)

　　當(dāng)你成為企業(yè)的那一刻，就已經(jīng)在稅務(wù)監(jiān)控的大圈子里面了，稅務(wù)要求買賣雙方都要有發(fā)票才能入賬，又不能隨便開，否則可能被認(rèn)為是虛開發(fā)票，小則罰款，大則吃上幾年的牢飯。在這種情況下，好多企業(yè)鋌而走險(xiǎn)購(gòu)買發(fā)票增加成本，多數(shù)都是上游企業(yè)被查，自己受到牽連從而補(bǔ)繳大額稅款。

　　3、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化

　　越大的企業(yè)其實(shí)越不賺錢，說(shuō)到這大家可能疑惑了，為什么大企業(yè)會(huì)不賺錢呢?因?yàn)榇笃髽I(yè)資產(chǎn)多、成本大、員工多，稅賦還比小企業(yè)重，也比較受稅務(wù)局的關(guān)注。小企業(yè)優(yōu)惠政策多，優(yōu)惠幅度大。企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)小了，自然能有更多的利潤(rùn)。對(duì)于稅務(wù)局來(lái)說(shuō)，大企業(yè)就好比被圈養(yǎng)的肥豬，小企業(yè)就好比散養(yǎng)的小雞。

　　新個(gè)稅稅收籌劃的方法

　　1.根據(jù)工資支付方式合理節(jié)稅

　　目前的個(gè)稅法并未對(duì)個(gè)人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法，因此可以通過(guò)減少名義收入的方式來(lái)降低應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而達(dá)到能夠接受的稅率范圍。具體方式上，我們可以和單位協(xié)商，將納稅人工資轉(zhuǎn)化為福利性收入。

　　2.根據(jù)五險(xiǎn)一金扣除標(biāo)準(zhǔn)合理節(jié)稅

　　適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項(xiàng)目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。拿公積金舉例，每個(gè)月的住房公積金提高后，實(shí)際收入并未受影響(公積金可以取出來(lái))，然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。

　　3.根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理節(jié)稅

　　當(dāng)稅率較難改變的時(shí)候，我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如大家可以和公司達(dá)成協(xié)議，一部分工資薪金通過(guò)福利形式發(fā)放出來(lái)，不以現(xiàn)金形式，因此不會(huì)被視為收入，也就沒(méi)有稅收。單位可以增加福利項(xiàng)目，比如免費(fèi)交通、免費(fèi)餐點(diǎn)，這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，變相增加了員工收入。

　　4.個(gè)稅當(dāng)中，年終獎(jiǎng)的稅務(wù)籌劃

　　年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)去對(duì)照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎(jiǎng)比例失調(diào)，某一方過(guò)高，從而提高了全年的綜合個(gè)稅稅率。

　　5.利用稅收優(yōu)惠政策減少計(jì)稅基數(shù)。

　　根據(jù)相關(guān)的規(guī)定呢，企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上的人民政府規(guī)定的比例提取的并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人得當(dāng)期的工資里，薪金的收入不用交個(gè)人所得稅。企業(yè)可以提高交納住房公積金和社保、醫(yī)保等基數(shù)?減少個(gè)人所得稅的交納。

　　6.通過(guò)非貨幣支付降低工資的名義收入。

　　我國(guó)政府在對(duì)納稅人工資、薪金所得征稅時(shí)?只按固定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)做相應(yīng)的扣除?工資越高呢?繳納的稅金也越高?并不考慮納稅人的實(shí)際的支出水平。企業(yè)可通過(guò)報(bào)銷員工的一定數(shù)額的費(fèi)用?在工資總額不變的情況下降低員工的名義收入。

　　7.均衡全年工資收入避免工資、薪金收入出現(xiàn)大幅度波動(dòng)。

　　由于工資、薪金適用的七級(jí)超額累進(jìn)稅率?其特性是收入越高?邊際稅率就越高?稅金支出增加的幅度就越大。如果企業(yè)的員工的收入在不同的期限由于一次性收入而出現(xiàn)較大的波動(dòng)?有的月份收入過(guò)高?有的月份的收入?yún)s過(guò)低?這就意味著呢員工在收入高的月份被課以較高稅率的個(gè)人所得稅。

　　稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)是很重要的，稅務(wù)籌劃能有效的減輕企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)自身的盈利空間，提高企業(yè)發(fā)展水平。所以企業(yè)一定要合理的去進(jìn)行稅務(wù)籌劃。