2021年企業(yè)如何定制稅務(wù)籌劃?稅收籌劃有哪些方法?隨著創(chuàng)個業(yè)熱潮的興起，現(xiàn)在的企業(yè)是越來越多。每個企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展都存在著少許的差異，以至于經(jīng)營發(fā)展也不相同。就從納稅這方面來講，也是不同的。我國企業(yè)都是遵循國家稅法來依法納稅的。但不同的行業(yè)上所繳納的稅是不同的。由此企業(yè)要像個開展稅務(wù)籌劃就需要制定是和本身計劃。那么，2021年企業(yè)如何定制稅務(wù)籌劃?稅收籌劃有哪些方法?

　　2021年企業(yè)如何定制稅務(wù)籌劃?稅收籌劃有哪些方法

　　2021年企業(yè)如何定制稅務(wù)籌劃

　　1.籌劃需要建立在合法、合理的前提之下，這樣才能夠有效規(guī)避稅收籌劃工作開展的風(fēng)險。現(xiàn)如今，我國實(shí)行的稅率制度是累進(jìn)稅率，所以想要制定專業(yè)的稅收籌劃方案，就要盡可能地利用稅率差異，同時這也是在節(jié)稅操作上最為重要的原則。

　　2.是在稅制要素上進(jìn)行稅收籌劃方案安排的話，其主要需從以下兩個方面入手。第一個是要找出不屬于征稅范圍的內(nèi)容。在我國稅法中，幾乎是每一種稅種都規(guī)定了相對應(yīng)的征收對象，那么，要在這些征收范圍之中找出不屬于范圍之內(nèi)的內(nèi)容是不是毫無可能呢?事實(shí)上，并非如此。而這就涉及到稅務(wù)籌劃過程中，利用反向思維的重要性。就拿現(xiàn)在比較熱門的專項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓為例，專項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于無形資產(chǎn)，根據(jù)國家相關(guān)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)需要繳納一定的稅款，因此，反向思考的話，如果這項(xiàng)無形資產(chǎn)不在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓，那么就可能無需進(jìn)行稅款繳納。所以現(xiàn)在很多公司都會選擇轉(zhuǎn)讓給境外公司，這樣就能夠在一定程度上減少企業(yè)納稅支出。

　　3.有利于延遲納稅的辦法。其實(shí)現(xiàn)在很多公司的運(yùn)轉(zhuǎn)都是依靠資金流，一旦公司的資金流出現(xiàn)問題，或者是卡在稅收征收上，那么就會對公司的運(yùn)營會產(chǎn)生很大影響。而延遲納稅可以延長企業(yè)的緩沖時間，起到緩解企業(yè)納稅壓力的作用。因此，在稅收籌劃方案制定過程中，企業(yè)可以提前做好周期規(guī)劃，分期付款，這樣就可以分期繳納稅金，因此可以避免企業(yè)一次性繳納大額稅金。不過，該種籌劃方式應(yīng)如何運(yùn)用，還需根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況及生產(chǎn)規(guī)模來綜合判定。

　　企業(yè)開展稅收籌劃時，稅收籌劃方案的制定需要根據(jù)自身情況具體分析。不同公司由于財務(wù)狀況不同，資金回轉(zhuǎn)的時間也有差異。所以，企業(yè)在進(jìn)行專業(yè)稅收籌劃方案制定時，還需根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營狀況，進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧。

　　2021年稅收籌劃有哪些方法

　　(一)個案稅收籌劃法

　　所謂個稅籌劃法，是指納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，針對具體的涉稅實(shí)例，利用稅收籌劃原理，結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理實(shí)際運(yùn)籌降低稅收負(fù)擔(dān)，或者將稅收負(fù)擔(dān)調(diào)節(jié)到理想狀態(tài)的過程。包括以下幾點(diǎn)：

　　1、收入稅收籌劃，就是通過對取得收入的方式和時間、計算方法的選擇、控制，以達(dá)到節(jié)稅目的的籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據(jù)合同約定日期確認(rèn)收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時確認(rèn)收入，為了實(shí)現(xiàn)合理納稅期間，企業(yè)可以在簽訂銷售合同時選擇不同的銷貨方式，在不同時期確認(rèn)收入，實(shí)現(xiàn)遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業(yè)稅后利潤。

　　2、成本費(fèi)用籌劃，即基于稅法對成本、費(fèi)用的確認(rèn)和計算的不同規(guī)定，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式的籌劃。例如，存貨的核算方法包括個別計價法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等，因此，企業(yè)在通貨膨脹時注冊成立或企業(yè)申請會計政策變更得到有關(guān)部門批準(zhǔn)時，可以采用后進(jìn)先出法核算成本;在物價變化不定時，可以采用加權(quán)平均法和移動平均法核算成本，這樣可以提高企業(yè)成本，減少所得稅。同樣，對于折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，企業(yè)為了達(dá)到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業(yè)，可以采用加速折舊法，年數(shù)總和法等計提折舊。這樣，相當(dāng)于企業(yè)獲得了一種無息貸款，企業(yè)無形中增加了收入。

　　3、盈虧抵補(bǔ)籌劃，是準(zhǔn)許企業(yè)在一定時期以某一年度的虧損去抵以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅額。

　　4、租賃籌劃，從企業(yè)稅收籌劃的角度看，租賃也是企業(yè)用以減輕稅負(fù)的重要方法。在關(guān)聯(lián)雙方適用稅率有差別的情況下，使利潤流向稅率較低的一方，效果更加顯著。

　　5、籌資籌劃，主要包括籌資渠道策劃和還本付息策劃。通常情況下，企業(yè)自我籌資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)要重于向金融機(jī)構(gòu)貸款的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)之間相互拆借籌資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)要重于企業(yè)內(nèi)部集資所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)。總體上看，企業(yè)內(nèi)部集資與企業(yè)之間拆借方式效果最好，尤其當(dāng)企業(yè)間稅率有差別時，金融機(jī)構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。其原因在于內(nèi)部集資與企業(yè)之間的拆借涉及的部門和機(jī)構(gòu)較多，容易使企業(yè)利潤分散。

　　6、投資籌劃，稅負(fù)的輕重對投資決策起著決定性的作用。納稅人即投資者，在為新的投資進(jìn)行籌劃時，基于投資凈收益最大化的目的，應(yīng)從投資行業(yè)、投資方式、企業(yè)的組織形式等方面進(jìn)行最優(yōu)選擇。

　　(二)政策利用籌劃法

　　1.投資地點(diǎn)：企業(yè)可以根據(jù)國家在不同地區(qū)有不同優(yōu)惠條件的規(guī)定，選擇在不同地點(diǎn)進(jìn)行投資，享受低稅負(fù)的優(yōu)惠條件。例如國家規(guī)定在西部地區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等都有不同的優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)在投資時，可以選擇低稅負(fù)區(qū)，獲得稅收優(yōu)惠。

　　2.投資行業(yè)：稅法規(guī)定對于設(shè)立在西部的國家鼓勵類企業(yè)在征收企業(yè)所得稅時在2001年~2010年間減按15%征收所得稅;在西部新辦的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，其主營收入占總收入70%以上的可以享受“兩免三減”的優(yōu)惠等。企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)力選擇不同的行業(yè)，進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

　　3.人員構(gòu)成：現(xiàn)行稅法中有一些安置待業(yè)人員、下崗人員的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)情況合理應(yīng)用。

　　4.減免稅優(yōu)惠：國家對不少產(chǎn)業(yè)實(shí)行減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可充分利用此政策，進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到合理避稅目的。

　　5.準(zhǔn)確設(shè)置會計科目，充分利用會計政策。如企業(yè)對于情況屬實(shí)的毀損，如果進(jìn)行了稅收籌劃，在限額內(nèi)的部分,企業(yè)及時辦理報批手續(xù)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入壞賬，爭取稅前扣除，則企業(yè)可以減少不必要的稅負(fù)。還有，會議費(fèi)與招待費(fèi)、廣告費(fèi)與宣傳費(fèi)等，如果企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，爭取在稅法規(guī)定的限額內(nèi)列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達(dá)到節(jié)稅目的。

　　(三)資產(chǎn)重組籌劃法

　　1.采用企業(yè)分立合理避稅：利用企業(yè)所得稅按照企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不同、稅率不同的政策，將企業(yè)分立，實(shí)現(xiàn)合理避稅。如，企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為11萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%，應(yīng)繳所得稅為36300元。此時，如將企業(yè)分立為兩個企業(yè)，分立出來的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為3萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為5400元;原企業(yè)應(yīng)納稅所得額為8萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為21600元，兩個企業(yè)共計納稅27000元。分離后與分離前相比企業(yè)節(jié)約所得稅為9300元(36300-27000)。

　　2.采用企業(yè)合并合理避稅：如甲企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別納所得稅為33萬元和0萬元?，F(xiàn)甲企業(yè)兼并乙企業(yè)，根據(jù)我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)的累計虧損企業(yè)可以用虧損企業(yè)的累計虧損額抵減盈利企業(yè)的利潤的政策，甲乙企業(yè)合并后應(yīng)納稅所得額為9萬元，應(yīng)納稅所得率為27%，應(yīng)納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元?？梢姡x擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)合并，可以大大地降低企業(yè)的稅負(fù)，給企業(yè)帶來很大的利潤，達(dá)到合理避稅的目的。

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