小規(guī)模納稅人報(bào)稅申報(bào)流程及注意事項(xiàng)。小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。那么小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)?本篇文章給您介紹。

　　一、小規(guī)模納稅人報(bào)稅辦理手續(xù)

　　填寫一式三份《代開增值稅專用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開。

　　二、一般納稅人報(bào)稅流程：

　　一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(2-9表)，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。

　　三、小規(guī)模納稅人報(bào)稅種類:

　　1、小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%。與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　2、國稅:

　　(1)每月電話申報(bào) ;

　　(2)每月填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表.一式三份.一季度一交.一般1月,4月,7月,10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交;

　　(3)每季度報(bào)所得稅.(網(wǎng)上申報(bào),是用數(shù)字證書的,進(jìn)網(wǎng)站后有提示)。

　　3、地稅:

　　(1)每月報(bào)城建稅,教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅;

　　(2)還有殘疾人保障金，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金;(一般一年交一次)

　　(3)工會經(jīng)費(fèi)。(有專門的軟件報(bào)稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報(bào))

　　4、零申報(bào)：沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票,雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。

　　四、那么，有關(guān)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅，其究竟有哪些注意事項(xiàng)呢?

　　1、明確小規(guī)模納稅人所需繳納稅種

　　在現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)中，小規(guī)模納稅人若想按規(guī)定完成納稅申報(bào)相關(guān)工作，首先就要明確小規(guī)模納稅人所需繳納的各類稅種，這些稅種具體包含：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅。

　　2、掌握小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

　　事實(shí)上，任何企業(yè)若想順利完成納稅申報(bào)，就必須事先對報(bào)稅流程進(jìn)行掌握，這對于小規(guī)模納稅人來說也是如此。通常，小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程大致遵循：(1)登陸當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，或者用CA證書進(jìn)行登陸;(2)點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”，點(diǎn)擊需要申報(bào)的項(xiàng)目。例如增值稅的申報(bào)，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)”;(3)根據(jù)企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行填寫申報(bào)表，再點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)行提交申報(bào)，再進(jìn)行清繳稅款，即可完成該稅種申報(bào)。

　　3、了解小規(guī)模納稅人報(bào)稅所需材料

　　通常，小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)，還需事前了解報(bào)稅所需相關(guān)材料。這些材料具體包含：《增值稅納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》、財(cái)務(wù)報(bào)表。另外，小規(guī)模納稅人申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加等稅目，還需提交附加稅申報(bào)表。

　　4、把握小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間

　　此外，小規(guī)模納稅人進(jìn)行報(bào)稅，還需對報(bào)稅時(shí)間進(jìn)行把握，從而確保記賬報(bào)稅工作地按時(shí)、及時(shí)完成，并預(yù)防漏報(bào)引發(fā)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，小規(guī)模納稅人報(bào)稅，需在每月7號前申報(bào)個(gè)人所得稅，每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)季度企業(yè)增值稅、所得稅等稅種，印花稅年度申報(bào)一次。此外，在次年度2月15日以前還需申報(bào)上年度企業(yè)所得稅。

　　5、關(guān)于小規(guī)模納稅人“零申報(bào)”

　　關(guān)于小規(guī)模納稅人零申報(bào)，企業(yè)需注意的是，小規(guī)模納稅人企業(yè)即便未產(chǎn)生稅金，也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，即為零申報(bào)。需要說明的是，連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對象，這樣極容易使企業(yè)遭受相應(yīng)處罰，所以小規(guī)模納稅人需多加注意。